Cryptocurrencies : imposition en Suisse

Les crypto-monnaies ont suscité beaucoup d'intérêt ces dernières années, tant chez les experts financiers que chez les investisseurs. La croissance exponentielle de ce marché a marqué un tournant pour l'économie mondiale, créant la nécessité de réviser les paradigmes fiscaux, des règles à la fiscalité.

Bien que ce contexte soit encore en évolution, il est déjà possible d'identifier des endroits où l'investissement dans les crypto-monnaies peut être particulièrement avantageux, grâce à des conditions fiscales plus favorables que d'autres. Les plus significatifs, classés comme "les cinq pays européens du côté du contribuable", sont l'Allemagne, le Portugal, Malte, les Pays-Bas et la Suisse.

Tout le monde sait désormais que les crypto-monnaies sont une forme universellement reconnue de monnaie numérique qui utilise la cryptographie pour assurer la sécurité des transactions et la création de nouvelles unités. Caractérisées par le fait qu'elles ne nécessitent aucun intermédiaire, les crypto-monnaies utilisent une plateforme particulière, la blockchain, qui a jeté les bases d'une finance décentralisée.

La Suisse : la "plaque tournante européenne de la cryptographie"

La Suisse, qui a gagné le nom de "European Crypto Hub", est connue pour être un promoteur des innovations en matière de blockchain. En effet, pionnière dans le domaine de la fintech, elle a été l'un des premiers États à réglementer ce domaine grâce à la proactivité de la FINMA (l'autorité suisse de surveillance des marchés financiers).

La volonté de la Suisse d'intégrer la monnaie numérique dans son tissu économique se manifeste également au niveau régional : d'une part, le canton de Zoug est réputé pour son activité dans le domaine des crypto-monnaies, avec des impôts sur le revenu des sociétés parmi les plus bas du pays et la possibilité de payer ses impôts avec des monnaies numériques. D'autre part, la ville de Lugano, avec le Lugano Plan ₿, vise à devenir un centre d'excellence pour l'innovation dans le domaine des crypto-monnaies. En effet, l'intention de Lugano est non seulement d'implémenter les crypto-monnaies comme méthode de paiement pour les impôts et l'accès aux services et événements publics, mais aussi d'encourager les entreprises locales à inclure les crypto-monnaies parmi leurs méthodes de paiement.

En résumé, bien que les crypto-monnaies aient déjà été réglementées par l'imposition de l'impôt fédéral direct, de l'impôt anticipé et du droit de timbre, la Suisse est néanmoins considérée comme un paradis fiscal favorable aux crypto-monnaies, notamment grâce à ses lois beaucoup plus favorables que celles des États-Unis ou de l'Union européenne, et a vu leur utilisation dans l'investissement, le négoce et comme moyen de paiement augmenter régulièrement au fil des ans, les intégrant ainsi dans l'économie locale.

Avantages et risques des crypto-monnaies

Nées en réponse à la crise économique mondiale de 2008, les crypto-monnaies sont une invention plutôt récente, certainement appelée à durer dans le temps, marquant une nette évolution économique. Cependant, pour savoir comment les gérer correctement et protéger son portefeuille, il faut connaître à la fois leurs avantages et les risques qu'elles comportent.

AVANTAGES

• Les crypto-monnaies sont basées sur une technologie sécurisée
  La structure décentralisée de la blockchain permet non seulement aux utilisateurs de gérer leur portefeuille de manière autonome et indépendante, mais elle les protège également contre les attaques de pirates informatiques. En effet, étant décentralisée sur un grand nombre d'ordinateurs, les pirates ne peuvent pas attaquer l'ensemble du réseau en même temps, ce qui garantit la sécurité des informations.
• Un système financier transparent
  La performance des crypto-monnaies est visible par tous et partout, ce qui permet d'avoir une vision claire des marchés financiers et de leurs flux.
• Un marché "ouvert" 24 heures sur 24
  Les jetons peuvent être achetés, vendus ou échangés à tout moment : ils ne dépendent pas des "heures d'ouverture" classiques des banques.
• Représentation de la demande mondiale
  Contrairement aux monnaies traditionnelles, les crypto-monnaies ne sont pas liées à une économie nationale particulière. En fait, elles représentent la demande mondiale et non l'inflation nationale.

RISQUES

• Les crypto-monnaies sont volatiles
  Un changement de sentiment sur le marché peut facilement entraîner des fluctuations soudaines, voire considérables, du prix. Le risque d'une perte de valeur importante et aléatoire est élevé.
• Possibilité de fraude
  Contrairement aux cartes de crédit et aux systèmes de paiement traditionnels, les paiements en crypto-monnaies ne bénéficient que d'une faible protection juridique. La création de fausses applications, de faux portefeuilles ou de faux comptes est très fréquente dans un système encore jeune que les utilisateurs apprennent à manipuler. 
• Les transactions en crypto-monnaies sont irréversibles
  Une fois qu'un paiement a été effectué, il n'est plus possible de revenir en arrière. Chaque erreur a donc une conséquence immuable.
• Il n'y a pas d'intermédiaires
  S'il s'agit là d'un grand avantage et d'une des principales raisons pour lesquelles la blockchain a été créée, cela représente également un grand risque. En effet, en l'absence d'intermédiaire, il manque également un interlocuteur ou un système de soutien en cas de besoin : dans le cas, par exemple, où l'on aurait oublié la clé privée permettant d'accéder au portefeuille, il n'y aurait plus aucun moyen d'accéder aux actifs en crypto-monnaies.

Bref, c'est un paysage très intéressant, encore plus en Suisse où la réglementation en vigueur est en faveur du contribuable. Cependant, étant donné la jeune histoire de cette marchandise, il est encore difficile pour les utilisateurs de la gérer et de ne pas courir de risques ou d'erreurs : il est risqué de se lancer dans un domaine aussi vaste que la blockchain sans l'avoir bien compris.

Chez NFS Group, nous offrons un service de conseil fiscaux et juridique pour atténuer ces risques en fournissant un soutien d'expert pour vous protéger légalement dans vos investissements.

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